Obdavčitev posameznikov v Nemčiji se razlikuje od podobnih sistemov v drugih evropskih državah. Rezidenti plačujejo davke na vse vire dohodka, ki so bili prejeti na ozemlju stalnega prebivališča. V osnovi se z vprašanjem finančnih prispevkov v blagajno ukvarjajo delodajalci, ki redno zadržijo določen odstotek plače. A poleg davka na izplačane plače obstaja tudi dohodnina, ki jo posamezniki plačujejo sami. Davčni obračun v Nemčiji po enem letu predloži vsak rezident države, ki prejema dohodek. Z njegovo pomočjo lahko državi vrnete del plačanega denarja.
Davčni razredi v Nemčiji
Za izračun davkov v Nemčiji so posebej predvideni davčni razredi, po katerih se razporejajo plačniki. Skupno je 6 razredov, od katerih je vsak lahko dodeljen posamezniku glede na njegov zakonski status. Spadajoč v eno ali drugo kategorijo, lahko oseba računa na določene finančne ugodnosti ali plača celoten znesek.
Davčni razredi so razdeljeni na naslednji način:
I - Osamljene, ločene osebe brez otrok.
II - samohranilci. Takšne osebe imajo možnost prejemati otroški dodatek.
III, V - Poročeni pari. Ob različnih dohodkih, pa tudi če dela samo en družinski član, lahko državljani računajo na dvojno ugodnost (8.354 evrov na osebo).
IV - Poročeni pari z enakimi prihodki.
VI - Osebe, zaposlene na več delovnih mestih. V tem primeru bo eno delovno mesto obdavčeno v razredih I do V, drugo pa v razredu VI brez ugodnosti.
Obdavčitev posameznikov v Nemčiji ni omejena le na eno pobiranje plače. Prebivalci države morajo plačati državne pristojbine za vse prejete dohodke.
Tej vključujejo:
- dohodek iz katere koli dejavnosti, ki ustvarja dobiček;
- dohodek, prejet z najemom nepremičnine ali zemljišča;
- dohodki iz sekundarnih zaposlitev (revizorji, prevajalci, finančni svetovalci);
- prihodki iz depozitov in razpoložljivi kapital.
Tudi v Nemčiji obstajajo drugi davki, ki so obvezni za posameznike:
- za nakup zemljišča,
- zemljišče,
- za nepremičnine,
- cerkev,
- za dediščino,
- na avtu.
Za več informacij glejte članek "Davki v Nemčiji".
Praktična uporaba davčne napovedi
Osebe, ki živijo v Nemčiji več kot 6 mesecev, lahko predložijo napoved za dohodnino. Rezidenti, ki sodijo v 3., 4., 5. in 6. razred obdavčitve, morajo obvezno predložiti ta dokument. Za 1. in 2. razred obstajajo določene izjeme.
Dejansko skoraj vsi Nemci izpolnjujejo davčna poročila, ker je to zanje koristno: v nasprotju z drugimi državami lahko v Nemčiji z uporabo izjave o dohodkih in odhodkih vrnete levji delež davka, plačanega za leto.
Osnova za obračun davka je dohodek posameznika, ki ga je prejel med letom. Za njegov izračun se vzamejo vsi denarni prejemki zaposlenega tako na glavnem kraju zaposlitve kot na dodatnem, kot tudi nezasluženi zaslužki.
Od dohodkovnega dela se odštejejo stroški, ki so v skladu z zakonom odbitni. Nastali znesek čistega dohodka je obdavčen. Z izpolnjevanjem glavnega finančnega dokumenta lahko označite vse stroške, ki jih nadomesti država.
Izpolnjevanje deklaracije: kako lahko vrnete del davkov
Davčni obračun vključuje glavni obrazec (Mantelbogen) in dodatke (Anlagen). Vsak dodatek ima črkovno oznako:
- črka N se uporablja za obrazce za zaposlene;
- podatki o otrocih se vpišejo v obrazec z oznako K;
- dodatek KSO izpolnjujejo osebe, ki imajo v lasti nepremičnine, imajo denarne prihranke in druge materialne koristi.
Vsaka ločena tema ima svoj dodatek.
Izjava vsebuje osebne podatke, naslov, številko bančnega računa, obstoječe zavarovalne police, navaja pa tudi vse stroške, ki omogočajo zmanjšanje davčne obremenitve.
Nemški davčni sistem vam omogoča znatno zmanjšanje obveznosti, tako da od njih odštejete različne vrste stroškov.
Dovoljeno je odšteti stroške, ki nastanejo v zvezi s takšnimi dejanji:
- nakup ugodnosti za preučitev pravilnosti izpolnjevanja deklaracije, pa tudi plačilo storitev davčnega svetovalca;
- usposabljanje na lastne stroške v drugem poklicu (obstajajo omejitve pri odpisu določenega zneska na leto); ...
- nastanitev v hotelu za čas študija;
- nakup izobraževalnega materiala - knjig, priročnikov, računalniških programov;
- pridobitev stvari, potrebnih za poklicno dejavnost (oblačila, pisalne potrebščine, literatura, ureditev domače pisarne);
- potovanje do kraja študija ali dela;
- sodelovanje na dobrodelnih prireditvah in klubih (pomembno je k izjavi priložiti potrdilo o donacijah in prispevkih);
- privabljanje tretjih oseb za pomoč pri gospodinjskih opravilih zaradi bolezni ali starosti (nad 60 let);
- skrb za starejše ali bolne sorodnike (priloženo je zdravniško potrdilo, da ljubljena oseba res potrebuje nego).
Od davkov se lahko odpišejo tudi nepredvideni stroški za pogreb, ločitev, sodni postopek, pridobitev novega premoženja zaradi izgube starega premoženja zaradi požara ali kraje. A hkrati bo davčni urad najprej preveril povrnjene zneske za zavarovanje, upošteval prisotnost otrok in izračunal skupni dohodek. Šele po vseh izračunih se zapadli znesek vrne.
Če želite v naslednjem letu vrniti zneske davkov, odtegnjenih v tekočem letu, morate zbrati vse čeke, potrdila, potrdila o plačilu skozi vse leto in jih priložiti prijavi.
Izjavo lahko izpolnite na več načinov:
- poiščite pomoč pri davčnem svetovalcu;
- samostojno na internetu v posebnem programu ELSTER ali na spletnih mestih za pomoč, kot je https://www.smartsteuer.de;
- osebno na uradu davčne službe na tiskanih obrazcih (obrazce izjave je mogoče prenesti tudi na uradni spletni strani organa).
Izpolnjen dokument se podpiše in pošlje Finanzamtu.
Običajno obdelava gradiva, prejetega od davčne službe, ne traja več kot dva do tri tedne, nato pa od nje pride potrdilo o sprejemu dokumentov za delo.
Rezultat preverjanja izjave bo sklep, ki bo navedel znesek, ki ga lahko vrnete ali plačate dodatno.
Predložitev izjave pravočasno
Kdor mora izpolniti izjavo, mora to storiti do 31. maja naslednjega leta poročanja. Na primer, dokument o dohodku za leto 2021 je treba predložiti davčnemu uradu najkasneje do 31.05. 2021.
Če prijavitelj poišče pomoč pri davčnem svetovalcu, ki za vse poskrbi, se rok za oddajo podaljša do 31. decembra.
Kadar oseba ni dolžna izpolnjevati tega finančnega dokumenta, a hkrati želi vrniti del plačanih davkov, lahko odda poročilo za naslednja štiri leta.
Kazni za nepredložitev izjave
Davčni zavezanec je odgovoren za zamude pri vložitvi dokumentov pri davčnem organu. V primeru nepredložitve prijave ali nepravočasnega izpolnjevanja poročila je zagotovljena globa do 10 % zneska davkov, vendar ne več kot 25.000 evrov.
Zaključek
Vsakdo, ki živi v državi več kot 6 mesecev na leto in prejema kakršen koli dohodek, mora v Nemčiji vložiti davčno napoved. Plačniki so razdeljeni v razrede. Izjava se izpolni s pomočjo strokovnih svetovalcev, pomožnih spletnih strani ali na davčnem uradu.
Poštena prijava dohodka v Nemčiji omogoča vračilo dela porabljenega denarja. Če poznate vse nianse izpolnjevanja finančnega dokumenta, lahko od države prejmete znatna denarna povračila za svoje nakupe in osebne stroške.
